Co to właściwie jest ten IP Box? Jeśli tworzysz oprogramowanie, aplikacje mobilne albo inne rozwiązania IT – być może należy Ci się znacznie niższy podatek dochodowy. Brzmi zachęcająco? To właśnie w skrócie idea ulgi IP Box, czyli Innovation Box.
To specjalna preferencja podatkowa, która pozwala opodatkować dochód z tytułu praw własności intelektualnej stawką zaledwie 5% podatku m.in dla programistów, zamiast standardowych 12%, 19% czy 32%. To ogromna różnica, szczególnie przy większych przychodach. Ale jest kilka „ale”.
Komu należy się ulga IP Box?
Z ulgi IP Box mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:
- tworzą nowe lub ulepszają istniejące rozwiązania (np. oprogramowanie),
- osiągają z nich przychody (np. sprzedają licencje lub gotowy produkt),
- i posiadają do nich prawa własności intelektualnej – czyli np. autorskie prawa do kodu, patent lub rejestrację wzoru użytkowego.
Typowy przykład? Programista prowadzący JDG, który tworzy aplikacje na zamówienie lub rozwija własny produkt SaaS. Jeśli ma prawa autorskie do tego, co stworzył, i uzyskuje z tego dochód – IP Box może być dla niego. 5% podatek dla programistów dotyczy tych specjalistów z branży IT, którzy spełnią związane z nią wymagania.
Co to są „kwalifikowane prawa własności intelektualnej”?
Jednym z ważniejszych wymogów powiązanych z ulgą IP Box jest posiadanie kwalifikowanych praw własności intelektualnej, należą do nich:
- autorskie prawo do programu komputerowego,
- patent,
- wzór użytkowy lub przemysłowy,
- topografia układu scalonego,
- dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub środek ochrony roślin.
Dla większości firm IT kluczowy będzie punkt pierwszy – autorskie prawo do programu komputerowego, które przysługuje twórcy kodu, o ile go nie sprzedał bez przeniesienia praw.
Jakie warunki trzeba spełnić?
Rozliczenie ulgi IP-Box wymaga spełnienia dodatkowych warunków. Aby z niej skorzystać, musisz:
- Prowadzić działalność badawczo-rozwojową (B+R) – czyli np. tworzyć nowe funkcjonalności, rozwijać własne oprogramowanie, ulepszać produkt.
- Uzyskiwać dochody z kwalifikowanego IP – czyli np. licencje, sublicencje, sprzedaż praw, opłaty od użytkowników.
- Prowadzić szczegółową ewidencję – przychody, koszty, dochód przypisany do konkretnego IP muszą być dokładnie udokumentowane.
W praktyce: trzeba wykazać, ile konkretnie zarobiłeś na danym IP (np. aplikacji), które sam stworzyłeś w ramach działalności. Wymaga to prowadzenia dokładnej dokumentacji i często – wsparcia księgowego.
Czy mogę skorzystać z IP Box będąc na ryczałcie?
Niestety nie. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, choć prosty i wygodny, nie pozwala na dokładne wyliczenie kosztów i dochodu z konkretnego źródła – a to jest warunek kluczowy przy IP Box.
Jeśli chcesz skorzystać z tej ulgi, musisz rozliczać się na zasadach ogólnych (skala podatkowa: 12%/32%) lub podatkiem liniowym (19%).
Dla wielu osób w branży IT oznacza to konieczność przemyślenia formy opodatkowania – czasem rezygnacja z ryczałtu może się opłacać bardziej, jeśli dzięki IP Box zapłacisz tylko 5% podatku.
O wyborze formy opodatkowania przeczytasz w naszym artykule: Jaka forma opodatkowania jest najkorzystniejsza?
Rozliczenie ulgi IP Box krok po kroku
Jeśli chcesz skorzystać z IP Box:
- Upewnij się, że masz prawo do kwalifikowanego IP – np. nie przeniosłeś wszystkich praw autorskich na klienta.
- Sprawdź, czy Twoja działalność kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa.
- Przejdź na podatek liniowy lub skalę – ryczałt Cię wyklucza.
- Zacznij prowadzić szczegółową dokumentację przychodów, kosztów i dochodów przypisanych do IP.
- Rozważ złożenie wniosku o interpretację indywidualną do Krajowej Informacji Skarbowej – to zabezpieczy Twoje stanowisko wobec urzędu.
Skorzystaj z profesjonalnego wsparcia
Nie jesteś pewien, czy ulga IP Box jest dla Ciebie? Warto przyjrzeć się swojej sytuacji i uporządkować finanse, zanim podejmiesz decyzję. Z pomocą przychodzą narzędzia takie jak system CashDirector, który automatyzuje kontrolę przychodów i kosztów oraz upraszcza codzienne rozliczenia – bez konieczności zgłębiania przepisów. Zyskujesz również wsparcie księgowej prowadzącej z doświadczeniem w branży IT. Nasi księgowi znają Twoje potrzeby i doskonale orientują się w przepisach podatkowych. Powierz formalności profesjonalistom i przekonaj się, ile możesz zaoszczędzić!
