Podatek od nieruchomości 2025 – co się zmieniło i jak przygotować firmę?

Podatek od nieruchomości w 2025 przeszedł szereg istotnych zmian, które będą miały wpływ na sposób rozliczania majątku firmowego. Nowelizacja przepisów dotyczy m.in. definicji budynku i budowli, co bezpośrednio wpływa na sposób, w jaki naliczany jest podatek od nieruchomości dla firm. Dodatkowo pojawiły się nowe stawki podatku od nieruchomości, które w zależności od charakteru użytkowania obiektów mogą oznaczać zarówno oszczędności, jak i dodatkowe obciążenia dla przedsiębiorców.

Definicja budynku i budowli

Dotychczas pojęcia te opierały się na prawie budowlanym. Od stycznia 2025 r. definicje budynku i budowli znajdują się bezpośrednio w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Budynek to teraz obiekt posiadający m.in. dach, fundamenty i wydzielenie przestrzenne, ale z wyłączeniem obiektów do przechowywania materiałów sypkich, ciekłych czy gazowych – te nie będą już traktowane jako budynki, co oznacza niższe obciążenia dla przedsiębiorców je wykorzystujących.

Z kolei budowla to każdy obiekt nie wpisujący się w definicję budynku, ale wymieniony w załączniku do ustawy. Mowa tu m.in. o elektrowniach, fundamentach pod maszyny czy instalacjach technicznych. Dodatkowo nowe przepisy pozwalają opodatkować budowlę znajdującą się wewnątrz budynku.

Podatek od nieruchomości dla firm – co warto wiedzieć

Kluczowym elementem zmian jest sposób obliczania zobowiązania. Podatek od nieruchomości dla firm w przypadku budynków nadal wyliczany będzie od powierzchni użytkowej. W przypadku budowli – od wartości księgowej brutto (stawka 2%). To sprawia, że poprawna klasyfikacja obiektów zyskuje nowe znaczenie. Nieprawidłowe przypisanie może skutkować zaniżeniem lub zawyżeniem podatku.

W wielu przypadkach przedsiębiorcy będą zmuszeni skorzystać z pomocy rzeczoznawcy majątkowego, który pomoże określić, do której kategorii należy dana nieruchomość. Dopiero wtedy poznają obowiązujące ich nowe stawki podatku od nieruchomości.

Odroczenie terminu składania deklaracji DN-1

Dobra wiadomość związana z podatkiem od nieruchomości dla firm: w 2025 roku możliwe będzie odroczenie terminu złożenia deklaracji DN-1 z 15 stycznia aż do 31 marca. Aby skorzystać z tego przywileju, należy:

• do 31 stycznia złożyć pisemne zawiadomienie do właściwego organu,
• w styczniu, lutym i marcu dokonywać wpłat miesięcznych na podstawie średniej z 2024 r.,
• do 31 marca złożyć deklarację DN-1 i dopłacić ewentualną różnicę.

Jeśli natomiast nowe przepisy spowodują zmianę klasyfikacji nieruchomości, przedsiębiorcy mają 14 dni na złożenie informacji IN-1.

Nowe stawki podatku od nieruchomości – komu mogą się opłacać?

Warto przyjrzeć się też zmianom dotyczącym garaży. Od 2025 roku garaże w budynkach mieszkalnych wykorzystywane częściowo na potrzeby prowadzenia działalności, będą opodatkowane według niższej stawki. W tym przypadku nowe stawki podatku od nieruchomości z pewnością ucieszą właścicieli jednoosobowych działalności gospodarczych.

Z drugiej strony, jeśli garaż przeznaczony jest wyłącznie na cele firmowe – nadal obowiązuje wyższa stawka.

---

Podatek od nieruchomości 2025 to duży krok w stronę uszczegółowienia przepisów, ale też większych wymagań wobec firm. Podatek od nieruchomości dla firm może się zmienić zarówno pod względem wysokości, jak i formy rozliczenia. Warto już teraz przeanalizować własny majątek i skonsultować się ze specjalistą, by uniknąć błędów i nieprzyjemnych niespodzianek.

Nowe stawki podatku od nieruchomości i zmienione definicje to nie tylko biurokracja, ale także szansa na zoptymalizowanie kosztów – o ile odpowiednio się do tego przygotujesz. Pamiętaj, że księgowe z CashDirector śledzą aktualne przepisy i zmiany w prawie. Jako nasz klient na bieżąco uzyskasz informacje na temat nowych obowiązków. Biznesowe wsparcie i zawsze aktualna wiedza, to nasze największe atuty.

Poznaj zakres naszych usług!

Przeczytaj także Zmiany podatkowe 2025 – najważniejsze przepisy dla przedsiębiorców