PIT kasowy wszedł w życie 1 stycznia 2025 roku. Metoda kasowa pit polega na tym, że obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie na podstawie daty wystawienia faktury, jak to ma miejsce w tradycyjnej metodzie memoriałowej. W naszym artykule odpowiadamy na najważniejsze pytania związane z wprowadzeniem tej formy rozliczeń.
Kto może skorzystać z metody kasowej PIT?
Metoda kasowa PIT jest dostępna dla przedsiębiorców, którzy spełniają określone kryteria:
- ich roczny przychód w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył 1 mln zł,
- prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą (JDG),
- mogą rozliczać się według skali podatkowej, podatku liniowego, IP BOX lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Warto pamiętać, że metoda kasowa PIT nie jest dostępna dla wspólników spółek jawnych, komandytowych i cywilnych ani dla firm prowadzących pełną księgowość.
Jakie są zasady przejścia na PIT kasowy?
Aby skorzystać z tej formy rozliczeń, przedsiębiorca musi złożyć oświadczenie o wyborze metody kasowej w Urzędzie Skarbowym.
- Termin dla firm już istniejących: do 20 lutego danego roku podatkowego.
- Termin dla nowo powstałych firm: do 20. dnia kolejnego miesiąca po rejestracji działalności.
- Firmy założone w grudniu mogą złożyć oświadczenie do końca roku podatkowego.
Jeśli przedsiębiorca przekroczy limit przychodów w trakcie roku, utrata prawa do stosowania PITu kasowego nastąpi dopiero od kolejnego roku podatkowego.
Jakie są obowiązki związane z PIT-em kasowym?
Korzystanie z metody kasowej PIT wiąże się z koniecznością prowadzenia dodatkowej ewidencji. Dokumentacja powinna zawierać:
- datę wystawienia faktury,
- numer faktury,
- kwotę należności,
- datę faktycznej zapłaty.
Dodatkowo, po upływie dwóch lat od wystawienia faktury, przedsiębiorca musi rozliczyć podatek dochodowy, nawet jeśli nie otrzymał zapłaty od kontrahenta.
Czy metoda kasowa dotyczy również kosztów?
Tak, metoda kasowa PIT odnosi się zarówno do przychodów, jak i kosztów. Oznacza to, że przedsiębiorca może ująć fakturę zakupową w kosztach dopiero w momencie jej opłacenia. Jest to istotna różnica w porównaniu do metody memoriałowej, w której koszty można rozliczać na podstawie daty faktury.
Jakie są zalety PIT kasowego?
Metoda kasowa ma kilka istotnych korzyści:
- Poprawa płynności finansowej – przedsiębiorca nie musi płacić podatku od niezapłaconych faktur,
- Ochrona przed zatorami płatniczymi – brak konieczności rozliczania się z fiskusem za środki, których jeszcze nie otrzymał,
- Łatwiejsze rozliczanie dla małych firm – szczególnie w branżach, gdzie płatności często są opóźnione, np. w budownictwie czy konsultingu.
Jakie są wady metody kasowej?
Choć metoda kasowa może być korzystna, wiąże się również z pewnymi ograniczeniami:
- Obowiązek prowadzenia szczegółowej ewidencji – przedsiębiorcy muszą monitorować płatności i łączyć je z wystawionymi fakturami,
- Ograniczenie dostępu – dostępny wyłącznie dla firm o przychodach do 1 mln zł rocznie,
- Koszty można odliczyć dopiero po ich opłaceniu, co może wpłynąć na optymalizację podatkową.
Czy PIT kasowy jest obowiązkowy?
Nie, metoda kasowa PIT jest dobrowolna. Przedsiębiorcy mogą zdecydować, czy chcą z niej skorzystać, czy pozostać przy metodzie memoriałowej.
Czy warto skorzystać z metody kasowej PIT?
Decyzja o przejściu na metodę kasową powinna być dokładnie przeanalizowana. Warto skonsultować się z księgowym, który pomoże ocenić, czy PIT kasowy będzie korzystny w danej sytuacji. W CashDirector oferujemy kompleksową obsługę księgową, która obejmuje również przedsiębiorców rozliczających się metodą kasową. Nasze rozwiązania pomagają w automatyzacji procesu monitorowania płatności i łączenia ich z fakturami, co znacząco ułatwia prowadzenie księgowości w tej formie.
